在追求税收优惠和良好营商环境的道路上，海南自贸港无疑是一个值得关注的热点。其中，双“15”税收优惠政策更是吸引了众多企业和个人的目光。那么，什么是双“15”所得税优惠？如何享受这一政策呢？跟随小助理，一起来看看~海南注册公司，联-系客服：18289736227

01  什么是双“15”所得税优惠？

双“15”税收政策，简而言之，就是企业所得税和个人所得税均享受15%的税率优惠。在内地，企业所得税的最高税率为25%，个人所得税则采用7档超额累进税率，最高税率可达45%。

而在海南自贸港，符合条件的企业和个人可以享受到更低的税率，企业所得税最高仅为15%，个人所得税也采用三档超额累进税率，最高同样为15%。

02  企业所得税（税率最高15%）

要享受企业所得税15%的优惠税率，需要满足以下条件：

1、企业必须注册在海南自由贸易港，并实质运营。

2、企业的主营业务收入需占总收入额的60%以上。

那么，什么是实质运营呢？实质运营要求企业在海南自贸港同时具备生产经营、人员、账务、资产等四要素。具体来说：

• 生产经营在自贸港：企业需在海南自贸港拥有自己的办公室场所。

• 人员在自贸港：企业至少应有3名员工在职，并缴纳6个月以上的社保。这些员工在一个会计年度内需在海南居住满183天，且与居民企业签订1年以上的劳动合同或聘用协议，工资薪金需通过企业在本港开立的银行账户发放。

• 财务在自贸港：企业的会计凭证、会计账簿、财务报告等会计档案资料需存放在自贸港，且主要银行结算账户也需开立在自贸港。

•资产在自贸港：企业需拥有资产所有权或使用权，并实际使用的资产需在自贸港，且与企业的生产经营相匹配。海南注册公司，联-系客服：18289736227

03  个人所得税（税率最高15%）

在海南自贸港，个人所得税的优惠同样吸引人。内地个人所得税一般采用7档超额累进税率，最高税率为45%。而在海南，个人所得税采用3%、10%、15%三档超额累进税率，最高税率仅为15%。

要享受这一优惠政策，需要满足以下条件：

1、一个纳税年度内在海南自贸港累计居住满183天以上。

2、一个纳税年度内在海南自贸港连续缴纳社保6个月以上（须包含本年度12月当月）。

3、2025年前：在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，个人所得税税率最高为15%，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

4、2025年后：不再仅限于高端人才和紧缺人才，只要一个纳税年度内在海南累计居住满183天的居民个人，个人所得税均按3%、10%、15%三档超额累进税率征收。

值得注意的是，享受个人所得税优惠政策的个人所得包括来源于海南自贸港的综合所得、经营所得以及海南省认定的人才补贴性所得。

其中，综合所得包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得；经营所得则是指个人和个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。但不包括利息所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。海南注册公司，联-系客服：18289736227

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