随着中国自由贸易试验区和自由贸易港建设的持续推进，海南省作为国家战略的重要支点，正逐步成为全球投资者关注的热点地区。

为了加快海南自由贸易港建设步伐，国家在税收制度上给予了海南一系列特殊优惠政策，其中最引人注目的便是“双15%”税收政策。海南注册公司，联-系我们：18289736227

海南自由贸易港建设背景

海南自由贸易港建设是党中央、国务院为推动更高水平对外开放而作出的重大战略部署。根据《海南自由贸易港建设总体方案》，到2025年，海南将初步建立以贸易自由便利和投资自由便利为重点的自由贸易港政策制度体系；到2035年，成为我国开放型经济新高地；到本世纪中叶，全面建成具有较强国际影响力的高水平自由贸易港。

在这一过程中，税收政策作为吸引投资、优化营商环境的重要工具，发挥了关键作用。特别是“双15%”税收优惠政策，被视为海南自贸港最具吸引力的制度创新之一。

“双15%”税收政策

所谓“双15%”税收政策，是指对符合条件的企业和个人，在海南自由贸易港内从事特定业务或工作的，其企业所得税和个人所得税的实际税负均不超过15%。该政策旨在通过降低税负，吸引更多高端人才和优质企业落户海南，促进产业结构升级和高质量发展。

（一）政策出台时间与依据

“双15%”政策最早在2020年6月由中共中央、国务院印发的《海南自由贸易港建设总体方案》中提出，并于2021年起开始试点实施。2024年底至2025年初，相关政策进一步完善并全面推广，成为海南自贸港税收体系的核心组成部分。

（二）政策核心内容

1、企业所得税优惠

（1）对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类企业，减按15%的税率征收企业所得税。

（2）鼓励类企业主要涵盖旅游业、现代服务业、高新技术产业等领域。

（3）企业需满足“实质性运营”要求，即在海南设有实际办公场所、雇佣员工、开展真实经营活动。

2、个人所得税优惠

（1）对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。

（2）高端人才包括但不限于：高层次科技人才、经营管理人才、金融人才、教育医疗人才等。

（3）缴纳个税后，超出15%部分由地方政府给予财政补贴，相当于实际税负控制在15%以内。

（三）“双15%”政策的适用对象与申请条件

1、企业所得税优惠适用对象

（1）注册在海南自由贸易港且实质性运营的鼓励类企业；

（2）所属行业符合国家和海南省产业发展方向；

（3）企业需具备独立法人资格，依法纳税；

（4）不得从事房地产开发、娱乐业、销售未加工资源类产品等限制类业务。

2、个人所得税优惠适用对象

（1）在海南工作满一年以上；

（2）属于海南认定的高端或紧缺人才；

（3）年收入达到一定标准（如年薪超过30万元人民币）；

（4）实际缴纳个人所得税；

（5）无重大违法违规记录。

3、申请流程与审核机制

企业和个人可通过海南政务服务网提交申请材料，经税务、人社、发改等部门联合审核后，符合条件者可享受相应税收优惠。政府每年定期发布高端人才目录和鼓励类企业清单，确保政策精准落地。

海南税收优惠政策的

扩展与深化

进入2025年，随着海南自贸港建设进入关键阶段，税收优惠政策也在不断深化和完善，除了“双15%”政策外，还出台了多项配套措施，进一步增强海南的国际竞争力。

1. 零关税政策持续扩大适用范围

2025年，海南将继续推进“零关税”政策，对进口用于鼓励类项目所需的设备、原材料等实行免征进口关税、进口环节增值税和消费税。此外，个人自用进境物品也将享受一定额度内的免税政策，极大便利了居民生活和跨境消费。优先选择海南鼓励类产业（如旅游业、现代服务业、高新技术企业），以享受税收优惠。

2. 离岸贸易税收支持政策

为推动海南打造区域性离岸贸易中心，2025年将对符合条件的离岸贸易企业给予更加灵活的税收安排，包括简化报关流程、延长外汇结算周期、降低跨境资金成本等，提升海南在全球供应链中的地位。

3. 数字服务税与跨境电商税收改革

针对数字经济快速发展趋势，海南将在2025年探索适应新型商业模式的税收制度。例如，对跨境电商企业实行统一申报、集中征税模式，减少企业合规成本；同时研究引入数字服务税（DST），引导平台型企业合理纳税。完成工商登记后，同步申请税务登记，并根据政策申请税收优惠资质。

4. 绿色低碳产业税收激励

为响应国家“双碳”战略，海南加大对新能源、节能环保等绿色产业的支持力度。2025年，对相关企业给予更大幅度的税收减免，如加速折旧、研发费用加计扣除、环保设备购置抵税等，助力构建绿色低碳循环发展经济体系。 例如：加工贸易企业可设计“进口原料—海南加工—内销免关税”模式，降低关税成本。

“双15%”政策的影响

（一）积极影响

（1）吸引高端人才集聚

“双15%”政策显著降低了高端人才的税负，增强了海南对国内外优秀人才的吸引力，有助于构建国际化、专业化的人才高地。

（2）促进企业结构优化

税收优惠为企业提供了良好的发展环境，尤其利好科技创新型企业，有利于培育新兴产业，推动经济转型升级。

（3）提升区域竞争力

相较于内地普遍25%的企业所得税率和高达45%的个人所得税率，海南的“双15%”政策具有明显优势，提升了海南在全国乃至全球的经济竞争力。

（二）现实挑战

（1）防止“空壳公司”套利

部分企业可能仅在海南注册而不开展实质性经营，借此规避高税负。对此，海南加强了对企业“实质性运营”的监管，严格审查企业运营情况。

（2）财政压力增加

税收优惠带来的财政收入减少，对地方财政平衡构成一定压力。为此，海南正在探索多元化收入来源，如土地出让、旅游消费、金融服务等，实现财政可持续发展。

（3）跨区域税收协调问题

海南税收政策与其他地区存在差异，可能导致税收洼地效应，引发跨区域利益冲突。未来需加强全国税收一体化改革，避免恶性竞争。

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