近年来，随着海南自由贸易港建设的持续推进，一系列具有国际竞争力的税收优惠政策相继出台。其中，“双15”税收政策作为最具吸引力的核心政策之一，不仅为企业发展注入强劲动力，也为高端人才提供了前所未有的机遇。小助理将对海南“双15”税收政策进行全面解读，帮助老板更好地把握政策红利。海南注册公司，联-系我们：18289736227

所谓“双15”政策，指的是在海南自由贸易港范围内实施的两项重要优惠措施：

（一）企业所得税最高不超过15% ；

（二）个人所得税超过15%的部分予以免征 。

这两项政策自2020年起逐步落地，旨在吸引国内外优质企业和高层次人才落户海南，推动海南自贸港高质量发展。

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「企业所得税“15%”优惠政策」

（一）适用对象

适用于注册在海南自由贸易港，并实质性运营的鼓励类产业企业。这些企业可以是内资、外资或混合所有制企业。

（二）适用条件

享受15%企业所得税率的企业必须满足以下四个核心条件：

（1）注册地址在海南自贸港

企业必须依法在海南自贸港范围内完成工商注册登记，这是享受税收优惠的基本前提。

（2）银行基本账户开设在海南

企业需在海南开立银行基本账户，并通过该账户发放员工工资，以体现企业在海南的实际经营行为。

（3）符合鼓励类产业目录

海南自贸港列出了涵盖143个行业的《鼓励类产业目录》。例如，现代物流、旅游文化、高新技术、绿色能源等均在鼓励之列。到2025年后，除负面清单外，大部分在海南注册的企业均可享受该政策。

（4）主营业务收入占比达60%以上

企业的主营业务收入须占其总收入的60%以上，确保企业真正聚焦于鼓励类产业发展。

（三）政策优势

相比全国普遍适用的25%企业所得税税率，对于利润较高的企业来说，这无疑是一个巨大的吸引力。

（四）案例分析

以海口某商贸股份有限公司为例，该公司主营动力煤国内销售业务，在海南实质运营。2023年实现营业收入2亿元，利润总额2000万元。

按照常规25%税率计算：

应纳企业所得税 = 2000万元 × 25% = 500万元

若享受15%优惠税率：

应纳企业所得税 = 2000万元 × 15% = 300万元

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「个人所得税“15%”优惠政策」

（一）适用对象

适用于在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才 。包括但不限于科技、金融、教育、医疗、文化创意等领域的人才。

（二）适用条件

要享受个人所得税“15%封顶”的优惠政策，个人需满足以下两个主要条件：

（1）社保缴纳与居住时间要求：

• 在海南自贸港连续缴纳社保满6个月；

• 在一个纳税年度内累计居住满183天以上。

（2）人才认定或高收入标准

• 被海南省各级人才管理部门认定为高端或紧缺人才；

• 或在一个纳税年度内在海南自贸港的收入达到30万元人民币以上（完税后） 。

（三）优惠范围

该政策适用于以下几类所得：

综合所得：包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等；

经营所得：个体工商户、自由职业者从事生产经营活动取得的收入；

补贴性所得：经海南省认定的人才补贴收入。

（四）政策优势

我国现行个税累进税率最高可达45%，而海南“双15”政策将个税负担上限控制在15%，极大地减轻了高收入群体的税收压力，增强了海南对高端人才的吸引力。

（五）实际应用举例

假设一位金融分析师在海南工作，年薪为80万元，若按全国统一税率计算，其应纳个税约为18万元左右。而在海南自贸港政策下：

• 按15%税率计算，应纳个税仅为12万元；

• 实际节省6万元税款，相当于年收入增加了7.5%。

这一政策对引进国际高端人才、促进人才集聚效应具有重要意义。

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「“双15”政策常见问题」

Q如何判断企业是海南自贸港的鼓励类产业企业？

简单来说，首先，企业的主营业务须属于鼓励类产业目录中列举的产业项目（可搜索《〈海南自由贸易港鼓励类产业目录(2020年本)〉界定指引》查看），其次，企业的主营业务收入须占收入总额的60%以上。

Q怎么判定企业是否“实质性运营”？

（1）注册在自贸港的居民企业，从事鼓励类产业项目，并且在自贸港之外未设立分支机构的，其生产经营、人员、账务、资产等在自贸港，属于在自贸港实质性运营。重点：生产经营、人员、账务、资产等任一项不在自贸港的居民企业，不属于在自贸港实质性运营。

（2）注册在自贸港的居民企业，从事鼓励类产业项目，在自贸港之外设立分支机构的，该居民企业对各分支机构的生产经营、人员、账务、资产等实施实质性全面管理和控制，属于在自贸港实质性运营。

（3）注册在自贸港之外的居民企业在自贸港设立分支机构的，或者非居民企业在自贸港设立机构、场所的，该分支机构或机构、场所具备生产经营职能，并具备与其生产经营职能相匹配的营业收入、职工薪酬和资产总额，属于在自贸港实质性运营。

Q因职业特点在一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住不满183天，可以享受高15%个税政策吗？

可以。只要符合符合条件的高端人才和紧缺人才，一个纳税年度内在海南自由贸易港以单位职工身份连续缴纳职工基本养老保险（与中国签订社会保障协定的国家中免缴人员除外）6个月以上（须包含本年度12月当月），并与在海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同、聘用协议或可提供其他同等条件劳动人事关系证明材料的，经本人按规定时间向税务部门递交申请和说明，并经海南省人力资源社会保障部门审核确认合格，即可享受优惠政策。

Q如果个人在内地、海南两地都有应税收入，如何计算缴纳个人所得税？

按照《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》规定，海南与内地应税收入单独计算缴税，仅来自海南自由贸易港的收入可以享受个人所得税实际税负15%以上部分免征优惠政策。

建议老板们尽快行动，在政策窗口期完成注册，为未来发展做好准备。

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