2025年12月18日，海南自由贸易港正式进入全岛封关运作新阶段。这意味着海南不再只是地理意义上的岛屿，而是制度型开放的“境内关外”特殊经济区域。在这一历史性节点上，“零关税”作为海南自贸港最具标志性的政策之一，成为企业、投资者乃至普通民众高度关注的焦点。

那么，海南的“零关税”到底包括增值税吗？适用于哪些商品和场景？又能带来哪些实实在在的好处？

一、“零关税”是否包含增值税？

答案是：视情况而定

很多人误以为“零关税”就是所有进口税都免了，其实不然。海南自贸港的“零关税”政策，并非简单地免除“关税”，而是针对进口环节的“三税”——进口关税、进口环节增值税和消费税——进行有条件减免。具体是否免征增值税，取决于商品类型、使用场景和流通路径。

1. “一线放开”：海南与境外之间，部分商品“三税全免”

在“一线”（即海南与境外之间），对列入“零关税”清单的商品（目前约6600个税目，占全部商品税目的74%），可同时免征进口关税、进口环节增值税和消费税。但这一优惠并非无条件适用，而是限定于特定主体和用途。

典型案例：博鳌乐城国际医疗旅游先行区

在该区域内，符合条件的医疗机构进口的药品、医疗器械（如抗癌药、高端影像设备等），可享受“三税全免”。这意味着，在这里，增值税确实是“零”的。

2. “二线管住”：海南与内地之间，规则更复杂

当“零关税”商品从海南进入内地（即通过“二线”），政策立即收紧：

若直接转销内地，需补缴全部“三税”；

但若企业在海南对进口料件进行加工，增值达到30%及以上，则进入内地时仅免征进口关税，增值税和消费税仍需照章缴纳。

这说明：加工增值货物的“零关税”不等于“零增值税”。

3. 企业自用设备与原辅料：通常只免关税

对于企业进口的生产设备、原辅材料等“生产资料”，只要不在负面清单内，可免征进口关税，但进口环节增值税一般仍需缴纳（除非属于特殊区域如乐城先行区）。

✅ 简单总结：

（1）乐城先行区药械：三税全免（含增值税）；

（2）加工增值超30%货物进内地：免关税，但缴增值税；

（3）一般“零关税”生产设备/原料：免关税，增值税照缴。

二、“零关税”覆盖哪些商品？

三大类清单全面支撑产业发展

海南“零关税”并非面向所有商品，而是以“负面清单+正面引导”方式精准施策，重点支持实体经济和高端服务业发展。目前主要覆盖以下三类：

1. 医疗健康领域：聚焦博鳌乐城

仅限先行区内合规机构进口的临床急需药品、先进医疗器械，如质子治疗设备、CAR-T细胞疗法药物等。这是全国唯一可合法使用未在国内上市药械的区域，政策含金量极高。

2. 企业生产经营物资：降本增效核心抓手

包括：

（1）企业自用的生产设备（如半导体制造设备、新能源电池生产线）；

（2）生产所需的原辅材料（如芯片、特种钢材、生物试剂）；

（3）研发用仪器设备。

只要不在《进口征税商品目录》内，且企业注册在海南、实际运营，即可享受“零关税”进口。封关后，这类商品税目从1900个扩至6600个，覆盖面大幅提升。

3. 交通运输与旅游营运工具

从事航运、航空、旅游的企业，可“零关税”进口：

营运船舶、飞机、车辆；

游艇（需在海南登记入籍，且每年在内地停留不超过120天）。

⚠️ 注意：个人无法直接购买“零关税”豪车或游艇自用。政策明确要求用于企业营运，防止套利和冲击内地市场。

三、海南“零关税”带来哪些好处？企业迎来历史性机遇

“零关税”不仅是减税，更是重构产业链、吸引高端要素集聚的战略工具。对企业而言，其红利体现在三个层面：

1. 直接降低运营成本

进口一台价值1亿元的光刻机，原本需缴纳约13%增值税（1300万元）+关税（视品类），现在若符合“零关税”条件，仅增值税一项就节省上千万元；

原材料免税进口，使产品成本下降，提升国际竞争力。

2. 加工增值免关税：海南独有“王牌政策”

这是海南首创的制度创新：含进口料件的货物，在海南加工后增值超30%，进入内地免征关税。

封关后，该政策实现四大升级：

（1）门槛降低：不再要求企业60%以上营收来自鼓励类产业；

（2）范围扩大：连“零关税”进口的原料也可用于加工增值计算；

（3）计算优化：海南本地生产的零部件也计入增值部分；

（4 ）链条协同：上下游企业可联合累计增值，单家企业不足30%也能享惠。

举例：一家电子企业进口芯片（零关税），在海南组装成智能终端，加入本地研发模块，总成本100元，售价150元，增值50%。进入内地时，免征关税，大幅降低终端价格。

3. 吸引全球产业链布局海南

跨国企业可将海南作为亚太分拨中心、高端制造基地或研发中心。例如：

（1）医疗企业设立区域药械仓储中心；

（2）新能源车企布局电池pack工厂；

（3）航空公司设立维修基地。

这些布局不仅享受税收优惠，还能利用海南对接RCEP、CPTPP的制度优势，辐射整个亚太市场。

2026年已至，海南自贸港正从“政策洼地”迈向“制度高地”。谁率先理解并用好“零关税”，谁就将在这场开放浪潮中赢得先机。

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